每經(jīng)記者｜范芊芊    每經(jīng)編輯｜何小桃 董興生    

時間跨度長達十年，*ST高鴻（以下簡稱“高鴻股份” SZ000851）的財務造假案落下帷幕。

8月8日，證監(jiān)會對*ST高鴻涉嫌信息披露違法違規(guī)行為依法作出行政處罰事先告知。經(jīng)查，*ST高鴻長期開展無商業(yè)實質(zhì)的筆記本電腦等“空轉(zhuǎn)”“走單”業(yè)務，大幅虛增收入和利潤，違反證券法律法規(guī)。

證監(jiān)會擬對相關責任主體罰款1.6億元，對配合造假的第三方罰款700萬元。*ST高鴻涉嫌觸及重大違法強制退市情形，深交所將依法啟動退市程序。對于可能涉及的犯罪線索，證監(jiān)會將堅持應移盡移的工作原則，嚴格按照《刑法》《最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》的規(guī)定移送公安機關。

當天，高鴻股份公告稱，公司收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。根據(jù)告知書認定的事實，公司2020年非公開發(fā)行股票構成欺詐發(fā)行、2015年至2023年年度報告存在虛假記載，觸及相關規(guī)定的重大違法強制退市情形，可能被實施重大違法強制退市。

這份告知書提到，2015年至2023年，高鴻股份通過筆記本電腦虛假貿(mào)易業(yè)務等方式虛增營收和利潤，合計虛增營收近200億元，虛增利潤總額超7600萬元。在這一場虛假貿(mào)易業(yè)務中，關鍵人員有兩名，一名是南京慶亞貿(mào)易有限公司（以下簡稱南京慶亞）的實際控制人江慶，一名是高鴻股份彼時的董事曹秉蛟，兩人為夫妻關系。

早在2022年，《每日經(jīng)濟新聞》記者就曾深度調(diào)查高鴻股份以筆記本電腦等產(chǎn)品銷售為主的IT銷售業(yè)務，彼時的高鴻股份還未被*ST，市場也未發(fā)現(xiàn)其財務造假的跡象。但記者彼時調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該業(yè)務的一些客戶、供應商曾是曹秉蛟親屬、朋友投資的公司，江慶也浮現(xiàn)在這些關系網(wǎng)中。（詳見每日經(jīng)濟新聞2022年1月21日刊發(fā)報道《調(diào)查｜高鴻股份IT銷售業(yè)務幾大疑問：三大交易方與原定增股東是何關系？供應商們跟董事親朋有何交集？》）

筆記本電腦貿(mào)易系“空轉(zhuǎn)”

9年虛增營收合計近200億元

一紙告知書，讓高鴻股份IT銷售業(yè)務的“空轉(zhuǎn)”最終被認定為事實。

根據(jù)告知書，高鴻股份通過參與、組織開展虛假貿(mào)易業(yè)務的方式虛增收入和利潤，2015年至2023年年度報告存在虛假記載，合計虛增營收近200億元，虛增利潤總額超7600萬元，部分年度的虛增營收占當期披露營收比例甚至接近50%。

其一，高鴻股份通過參與筆記本電腦虛假貿(mào)易業(yè)務的方式虛增2015年至2021年收入和利潤。其二，高鴻股份通過組織開展IT系統(tǒng)等產(chǎn)品虛假貿(mào)易業(yè)務的方式虛增2018年和2022年收入和利潤。此外，高鴻股份及其子公司還通過組織開展服務器、筆記本電腦虛假貿(mào)易業(yè)務的方式在2022年、2023年虛增收入和利潤。

此外，由于高鴻股份2020年非公開發(fā)行股票的相關文件中，引用了上述2018年至2020年虛假業(yè)務收入和利潤的數(shù)據(jù)，此次非公開發(fā)行股票相關文件存在虛假記載，構成欺詐發(fā)行。

“靴子”落地。根據(jù)告知書，中國證監(jiān)會擬對高鴻股份及相關人員給予警告和罰款的處分。綜合兩項違法違規(guī)行為，高鴻股份擬被責令整改，給予警告，并處以1.35億元的罰款。其他相關責任人也分別擬被處以75萬元至750萬元不等的罰款。

從告知書披露的內(nèi)容看，高鴻股份的虛假貿(mào)易業(yè)務簡單來說就是貨物“空轉(zhuǎn)”，即業(yè)務資金、合同、物流單據(jù)流轉(zhuǎn)形成閉環(huán)，無實際貨物流轉(zhuǎn)，相關交易不具有商業(yè)實質(zhì)。

在這場虛假貿(mào)易業(yè)務中，關鍵人員有兩名，一是南京慶亞的實際控制人江慶，其聯(lián)系撮合了該業(yè)務的供應商和客戶；二是高鴻股份彼時的董事曹秉蛟，其接受江蘇高鴻鼎恒信息技術有限公司總經(jīng)理江慶委托，管理虛假貿(mào)易業(yè)務，審批資金付款申請，其違法行為與高鴻股份2022年和2023年年報虛假記載存在直接因果關系。

而江慶和曹秉蛟也有聯(lián)系。根據(jù)告知書，江慶為曹秉蛟配偶，南京慶亞的實際控制人和管理者。告知書指出，江慶明知涉案筆記本電腦虛假貿(mào)易業(yè)務對高鴻股份而言屬于“空轉(zhuǎn)”“走單”貿(mào)易業(yè)務，將導致高鴻股份業(yè)績虛高，仍主動聯(lián)系北京大唐高鴻科技發(fā)展有限公司開展合作，將其納入該貿(mào)易業(yè)務鏈條，其行為與高鴻股份2015年至2021年信息披露違法行為構成共同違法。

事實上，早在2022年，《每日經(jīng)濟新聞》記者就曾深度調(diào)查高鴻股份筆記本銷售業(yè)務。記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，高鴻股份筆記本銷售業(yè)務的多個客戶、供應商均與曹秉蛟有歷史淵源。這或許也就不難理解江慶是如何聯(lián)系撮合了筆記本銷售業(yè)務的供應商和客戶。

例如，供應商南京安納佳電子科技有限公司（以下簡稱安納佳）、客戶南京東州科技有限公司（以下簡稱東州科技）股東曹勇是曹秉蛟的侄子，安納佳另一股東江佳是曹秉蛟的小姨子；供應商南京柏晁電子科技有限公司（以下簡稱柏晁電子）彼時的股東王守霞是曹秉蛟的朋友，她也是高鴻鼎恒時任副總經(jīng)理徐俊的母親；供應商南京馳飛電子科技有限公司的股東曹秉南則是曹秉蛟的兄弟。

此外，記者調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，高鴻股份3家客戶、供應商與原定增股東韋光宗交集頗多，韋光宗也是東州科技彼時的法定代表人。

記者|范芊芊

編輯|何小桃?董興生?杜波

校對|趙慶

封面圖片來源：每日經(jīng)濟新聞 劉國梅 攝

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